A mikrogazdálkodói beszámoló és a maradványérték

Készíthet-e mikrogazdálkodói beszámolót az a társaság, aki 2012. évben vásárolt teherautónál maradványértéket állapított meg, viszont az autót idén értékesítette, és kivezette a könyveiből?

Hírdetés

Kuponos értékesítés

Tanácsadó kuponos értékesítés keretében értékesíti szolgáltatását: a kuponok ellenértéke, amit a vevők utalnak, a közvetítő cég számlájára folyik be. A közvetítő cég a befolyt vételár 50 százalékát közvetítői jutalékként kiszámlázza a szolgáltató pszichológusnak, a fennmaradó összeg a szolgáltatót illeti, amelyet a közvetítő cég a szolgáltatónak átutal. Úgy gondolom,hogy ez az elszámolás számviteli, illetve adóügyi szempontból nem helyes.

Elhatárolás vagy sem?

Ha az adózó folyamatos szolgáltatást végez, akkor a januárban kiállított december havi díjat el kell e határolni, ha a számlán a teljesítés dátumaként januári dátum szerepel? Ha igen, akkor hogyan?

Tárgyi eszköz értékesítés áfája

Egy cég EU-n belül szerzett be közösségi beszerzésként egy tárgyi eszközt. Van közösségi adószáma. Most eladná. Kell-e áfát fizetnie? Közben kilépett az áfa körből és alanyi adómentességet választott. Egyszerűnek tűnik a megoldás. Vajon tényleg az?

Vásárlás magánszemélyektől

Transzferáras számviteli változások

A kapcsolt vállalkozások közötti árak dokumentálására vonatkozó szabályok módosulása mellett a 2013. június 13-án elfogadott adócsomagba is jutott néhány transzferár vonatkozású, de a számviteli törvényt érintő változás.

Korlátozott veszteségelhatárolás

2012-től jelentősen változott a veszteségelhatárolás lehetősége. Az elhatárolt veszteséget csak a veszteség figyelembe vétele nélkül számított adóalap maximum 50%-áig lehet felhasználni, s emellett egyéb feltételeket is szab a jogalkotó a korábbi évek elhatárolt adójának érvényesítéséhez.

Tárgyi eszközök átsorolása

Az év végi zárás kapcsán ne feledkezzünk meg a nem használt tárgyi eszközök számviteli kezeléséről sem, mert adóeltérést eredményezhet.