Román áfa visszaigénylése

A következőkben kérném segítségét: hogyan kell bevallani és elszámolni a következő, Romániából igénybe vett szolgáltatásokat az áfabevallásban, valamint helyes-e az eddigi eljárása a cégnek? A cég Romániából bérel személygépkocsit egy ott dolgozó részére. Külön számla jön a gépkocsi bérleti díjáról, s külön számla az üzemanyagról, autópályáról és az autómosásról. Hosszú távú bérleti szerződés esetén a bérleti dijról befogadott számlánál a magyar cég fizeti meg, és bizonyos mértékben levonja az áfát, az áfalevonás alátámasztására útnyilvántartást vezet a cég. Így az útnyilvántartás alapján helyezzük levonásba az áfát. Az egyéb személygépkocsi költségekről (üzemanyag, autópályamatrica, autómosás) kapott számlát áfakód nélkül rögzitjük a könyveinkben, nem szerepeltetjük az áfabevallásban, mivel a helyi román áfa felszámításra került. Helyes-e az eddigi eljárásunk? Van-e lehetőség, hogy az egyéb költségekről a román áfát visszaigényeljük, s ez esetben hogyan kell könyvelnünk a számlákat? Egy tanácsadó cég szerint az autómosás bruttó összegére, azaz a 24 százalékos román áfával növelt értékre kell a magyar áfát rászámítani és annak az 50 százalékát visszaigényelni? Helyes lenne-e ez a megoldás?

Hírdetés

Idegen ingatlanon végzett beruházás áfájának visszaigénylése

Kft másik kft-től (nem kapcsolt vállalkozások) hosszútávra ipari ingatlant bérel, határozott – 10 éves időtartamú – szerződéssel iroda-műhely-raktár céljára. Az ingatlan állapota azonnali felújítást kíván. A szerződésben megállapodnak a felek,hogy a bérlő felújítja az ingatlant és a bérleti időszak alatt nem fizet bérleti díjat. Álláspontunk szerint ez idegen tulajdonon végzett felújítás, kérdéseink ezzel kapcsolatban: a bérlő a felújítási költségek áfatartalmát visszaigényelheti-e? Mikor kell aktiválnia/kb.2 év alatt végzi el a felújítást/szakaszokban/? Van-e tételes elszámolási kötelezettsége bérlőnek a bérbeadó felé? Hogyan érinti ez a felújítás a bérlő és a bérbeadó könyveit-számvitelileg?

Import áfa visszaigénylése

Az adózó az árut decemberben rendelte meg Kínából, a számla is decemberi. Az áru januárban érkezik, és a Vámhatóság is januárban állapítja meg kivetéssel a fizetendő áfát. Le lehet vonni, illetve vissza lehet-e már decemberben az áfát, attól függetlenül, hogy a kivetett áfa befizetése januárra esik?

Teljesítést követően kiállított számla

Egy havi áfás cég részére kiállított számla teljesítési időpontja: november 30., a számla kelte : december 2.  Szerepeltethető-e a november havi áfa bevallásban a számla levonható áfa összege? (A számla fizikailag még nem állt rendelkezésre ekkor.)

Szállodai költség elszámolása

A vállalkozó szakmai konferencián vett részt. Kérdés, hogy a szállodai szállás díját elszámolhatja-e költségként és levonhatja-e az áfát?

Céges kerékpár költségei és áfája

A cégben elszámolható-e kerékpár beszerzése? Levonható-e az áfa és elszámolhatóak-e a kerékpár fenntartással kapcsolatos költségek (pl. szerviz?) Van-e valamilyen nyilvántartási kötelezettség a kerékpár használatáról?

Hogyan arányosítsuk az áfát?

Egy általános szabályok szerinti áfa körös vállalkozó ingatlan bérleti díjat számlázott áfa nélkül, mivel mentességet választott a bérleti díjra. Neki szintén számlázott egy másik cég bérleti díjat áfásan. Egyéb bevétel, költség nem volt ebben az időszakban, illetve éves viszonylatban sem lesz. Visszaigényelhető-e az áfa? Egyszerűnek tűnik a megoldás. Vajon tényleg az?

Külföldi termékbeszerzés licit útján

Egy vállalkozás internetes kereskedelmet folytatott alanyi adómentesként, de előző év végén  átlépte az alanyi mentesség összeghatárát; közösségi adószámot nem váltott ki. A termékeit külföldről szerzi be licit útján, külföldi áfával terhelten.  A magyar  értékesítéseit áfával számlázza. A beszerzéseivel összességében sem alanyi mentesen, sem áfa-kötelesen nem éri el a 10.000 eurót.Visszaigényelhető-e a külföldön megfizetett áfa?