Bolti kiskereskedelemre vonatkozó különös adózási mód

Nem találom az áfatörvényben a különös adózási módot, azt olvastam, hogy ez 2004 óta kikerült az áfatörvényből. Van egy bolti kiskereskedelmi vállalkozó, aki a mai napig igy számolja az áfafizetését. Most, hogy megkapta az új pénztárgépet, gondolkozott el, hogy most melyikbe üsse az eladott árukat, mivel eddig egy regiszterbe ütötte az eladásait, év végén a beszerzéseit kigyűjtötte, valamint a leltár alapján a képlet alkalmazásával állapította meg a fizetendő áfáját. Mit csináljon?

Hírdetés

Idegen ingatlanon végzett beruházás áfájának visszaigénylése

Kft másik kft-től (nem kapcsolt vállalkozások) hosszútávra ipari ingatlant bérel, határozott – 10 éves időtartamú – szerződéssel iroda-műhely-raktár céljára. Az ingatlan állapota azonnali felújítást kíván. A szerződésben megállapodnak a felek,hogy a bérlő felújítja az ingatlant és a bérleti időszak alatt nem fizet bérleti díjat. Álláspontunk szerint ez idegen tulajdonon végzett felújítás, kérdéseink ezzel kapcsolatban: a bérlő a felújítási költségek áfatartalmát visszaigényelheti-e? Mikor kell aktiválnia/kb.2 év alatt végzi el a felújítást/szakaszokban/? Van-e tételes elszámolási kötelezettsége bérlőnek a bérbeadó felé? Hogyan érinti ez a felújítás a bérlő és a bérbeadó könyveit-számvitelileg?

Banki méltányossági jóváírás könyvelése

Az egyik bank új számla nyitásakor a befizetés után méltányossági jóváírással növelte a bankszámla-egyenleget. Hogyan kell ezt könyvelni?

Év végén visszaküldött számla

A kft. szerződés szerinti teljesített szolgáltatásról 2013 decemberében kibocsájtott számlájára a vevő 2014. januárban levelet küldött, melyben jelzi, hogy a számlában feltüntetett fizetési határidőre nem tudja a számlát kiegyenlíteni. A szállító a számlát a 2013.12. havi áfabevallásában szerepelteti, az áfát megfizeti. 2014. január hónapban ügyvédi felszólítást küld a vevőnek a számla kiegyenlítésére. 2014. február hónapban a vevő a számlát visszaküldi. Mivel a “szállító” követelése a szerződés szerinti teljesítés alapján jogos, perre viszi az ügyet. Kérem szíves segítségét, hogy a vevő által visszaküldött számla milyen következményekkel jár a számlát kiállító kft.-nél? A 2013 évi árbevétel, a 2013/12. havi áfa, önellenőrzés áfa vonatkozásában mely időszakra? Peresített követelésként kimutatva a mérlegben és a főkönyvben hol szerepeltetve?

A mikrogazdálkodói beszámoló és a maradványérték

Készíthet-e mikrogazdálkodói beszámolót az a társaság, aki 2012. évben vásárolt teherautónál maradványértéket állapított meg, viszont az autót idén értékesítette, és kivezette a könyveiből?

Kuponos értékesítés

Tanácsadó kuponos értékesítés keretében értékesíti szolgáltatását: a kuponok ellenértéke, amit a vevők utalnak, a közvetítő cég számlájára folyik be. A közvetítő cég a befolyt vételár 50 százalékát közvetítői jutalékként kiszámlázza a szolgáltató pszichológusnak, a fennmaradó összeg a szolgáltatót illeti, amelyet a közvetítő cég a szolgáltatónak átutal. Úgy gondolom,hogy ez az elszámolás számviteli, illetve adóügyi szempontból nem helyes.

Elhatárolás vagy sem?

Ha az adózó folyamatos szolgáltatást végez, akkor a januárban kiállított december havi díjat el kell e határolni, ha a számlán a teljesítés dátumaként januári dátum szerepel? Ha igen, akkor hogyan?

Vásárlás magánszemélyektől

Transzferáras számviteli változások

A kapcsolt vállalkozások közötti árak dokumentálására vonatkozó szabályok módosulása mellett a 2013. június 13-án elfogadott adócsomagba is jutott néhány transzferár vonatkozású, de a számviteli törvényt érintő változás.

Árfolyam-alkalmazás

Milyen napi devizaárfolyamot kell használni deviza forintra történő átszámításakor olyan esetben, ha az adott napon nem kerül közzétételre árfolyam, pl. munkaszüneti és ünnepnapokon?