EU-ból beszerzett gépkocsi értékesítése

Gépjármű-kereskedő cég az EU-ból közösségi adószámmal rendelkező cégtől is és magánszemélytől is vásárol használt személygépkocsit továbbértékesítési célból. Az autókereskedő cég a különbözeti adózást választotta. Kérdésem az, hogy belföldi továbbértékesítés esetén hogyan kell majd a kereskedő cégnek ezen autókat kiszámláznia? A beszerzéseket a 1465-ös áfa bevallásban hol kell feltüntetnie?

Hírdetés

Bolti kiskereskedelemre vonatkozó különös adózási mód

Nem találom az áfatörvényben a különös adózási módot, azt olvastam, hogy ez 2004 óta kikerült az áfatörvényből. Van egy bolti kiskereskedelmi vállalkozó, aki a mai napig igy számolja az áfafizetését. Most, hogy megkapta az új pénztárgépet, gondolkozott el, hogy most melyikbe üsse az eladott árukat, mivel eddig egy regiszterbe ütötte az eladásait, év végén a beszerzéseit kigyűjtötte, valamint a leltár alapján a képlet alkalmazásával állapította meg a fizetendő áfáját. Mit csináljon?

Használt személygépkocsi vásárlás közösségen belül

Áfa hatálya alá nem tartozó orvosi cég cégautóként használt autót kíván vásárolni német autókereskedéstől. Regisztrációs adó és áfabevallási kötelezettség szabályait szeretnénk megismerni.

Magánszemély vásári áruértékesítése

Évekkel ezelőtt megszűnt vállalkozástól, annak megmaradt árukészletéből, annak idején megvásároltam több ezer darab kis értékű, mechanikus teakészítőt. Az ügyletről természetesen számlával rendelkezem. Magánszemélyként értékesíthetem-e ezeket a termékeket vásárban, nyugta-, illetve számlaadási kötelezettség nélkül? Új (eredeti csomagolású) termékről van szó, de nem rendszeres, hanem alkalmi jelleggel árulnám. Nyilván nem szeretnék csak ezért vállalkozói igazolványt kiváltani, majd visszaadni.

Tárgyi eszközök ingyenes átadása II.

Egy kft. ingyenesen eszközöket szeretne juttatni egy alapítványnak. Juttatáskor van-e áfafizetési kötelezettség? Milyen igazolás szükséges az alapítványtól ahhoz, hogy a kft. a juttatást a ráfordításai között elszámolhassa? Elszámolható-e a juttatás a társasági adó alapjának növelése nélkül?

Tárgyi eszközök ingyenes átadása I.

 Egy kft. ingyenesen eszközöket szeretne juttatni egy alapítványnak. Juttatáskor van-e áfafizetési kötelezettség? Milyen igazolás szükséges az alapítványtól ahhoz, hogy a kft. a juttatást a ráfordításai között elszámolhassa? Elszámolható-e a juttatás a társasági adó alapjának növelése nélkül?

Lyoness visszatérítés a könyvelésben

Egyik ügyfelem (cég) mostanában rendszeresen kap a Lyonesstől törzsvásárlói visszatérítést a bankszámlájára. Erről nem állít ki számlát, viszont áfásan beüti a pénztárgépbe. Kérdésem: ez nem inkább utólag kapott árengedmény? Áfamentesnek kellene lennie? Kell-e erről számlát kiállítani, be kell-e ütni a pénztárgépbe? Kell-e fizetni utána társasági adót?

Ingatlanhoz kapcsolódó áfa változó funkciók mellett III.

Egy cég lakóházat vásárolt, melyet vendéglátó egységgé átminősíttetett. A felújításhoz használt anyagok áfatartalmát levonta és visszaigényelt. A kocsma csak egy évig működött, majd a későbbiek során bérbe adta tárgyi adómentesen. Szükséges-e korrigálni a felújítás kapcsán levont áfát? A fenntartási költségek (áram, vízdíj ) áfatartalmát levonásba helyezheti-e? Mi a helyzet, ha értékesíti az épületet áfakörös társaságnak, vagy magánszemélynek?

Ingatlanhoz kapcsolódó áfa változó funkciók mellett II.

Egy cég lakóházat vásárolt, melyet vendéglátó egységgé átminősíttetett. A felújításhoz használt anyagok áfatartalmát levonta és visszaigényelt. A kocsma csak egy évig működött, majd a későbbiek során bérbe adta tárgyi adómentesen. Szükséges-e korrigálni a felújítás kapcsán levont áfát? A fenntartási költségek (áram, vízdíj ) áfatartalmát levonásba helyezheti-e? Mi a helyzet, ha értékesíti az épületet áfakörös társaságnak, vagy magánszemélynek?

Elsőként a felújításhoz kapcsolódóan levont áfa korrekcióját tekintettük át; ezzel kapcsolatos posztunkat itt olvashatja. Jelen bejegyzésünkben a közüzemi és fenntartási költségek áfájának elszámolhatóságát tekintjük át.

Azok a vállalkozások, amelyek adólevonásra jogosító és arra nem jogosító tevékenységet egyaránt végeznek, az adómentes tevékenységükkel kapcsolatosan eszközölt beszerzések, igénybe vett szolgáltatások – pl. közüzemi díjak – árában rájuk áthárított előzetesen felszámított forgalmi adót nem vagy csak arányosan helyezhetik levonásba. Ha a beszerzéseket, igénybe vett szolgáltatásokat az adózó el tudja különíteni a szerint, hogy az 100%-ban adóköteles vagy 100%-ban nem adóköteles tevékenységet szolgál, akkor az adómentes tevékenységet szolgáló beszerzések, szolgáltatások áfája nem vonható le, az adóköteles tevékenységhez kapcsolódók pedig levonhatók (tételes elkülönítés).

Ha a tételes elkülönítés nem lehetséges, akkor az Áfa tv. 5.sz. melléklete szerinti arányosítási szabályok figyelembe vételével kell elvégezni az arányosítást, kell meghatározni a levonható, illetve a le nem vonható áfa összegét. Év közben az adózó által választott módszer (előző évi vagy a tárgyévi adatok alapján képzett levonási hányad alkalmazásával) szerinti ideiglenes megosztással határozhatja meg az adózó az adott áfa-bevallási időszakban érvényesíthető levonható adó összegét. Az adóév utolsó áfa-bevallásában pedig a végleges megosztás szerint kell meghatároznia a tárgyévben levonható adó összegét, ill. adóév utolsó áfa-bevallásában korrigálja a tárgyévi levonható áfa összegét.

Következő posztunkban azt vizsgáljuk meg, hogy hogyan alakul az áfa, ha a tulajdonos az ingatlan értékesítése mellett dönt.

Ingatlanhoz kapcsolódó áfa változó funkciók mellett I.

Egy cég lakóházat vásárolt, melyet vendéglátó egységgé átminősíttetett. A felújításhoz használt anyagok áfatartalmát levonta és visszaigényelt. A kocsma csak egy évig működött, majd a későbbiek során bérbe adta tárgyi adómentesen. Szükséges-e korrigálni a felújítás kapcsán levont áfát? A fenntartási költségek (áram, vízdíj ) áfatartalmát levonásba helyezheti-e? Mi a helyzet, ha értékesíti az épületet áfakörös társaságnak, vagy magánszemélynek?