afa_kulcs_27-krezs táblánHa 45 napra szeretném az áfát visszaigényelni, akkor a kifizetetlen szállítói tartozásomban szerepeltetnem kell-e a kifizetetlen FAD-os szolgáltatásról kapott számláimat, vagy csak az áfás kifizetetleneket kell levonnom a visszaigényelhető összegből?

A kifizetetlen számlák adótartamát az adóbevallásban már nem kell szerepeltetni.

Az Art vonatkozó szabálya az alábbiak szerint szól:

37.§ (4) Az adózót megillető … visszaigényelt általános forgalmi adót 75 napon belül kell kiutalni. ….

(4a) A (4) bekezdésben foglaltaktól eltérően a visszaigényelt általános forgalmi adót, … ha a visszaigényelhető adó összege az 1 millió forintot meghaladja, 45 napon belül kell kiutalni, amennyiben az adózó az általános forgalmi adó áthárítására jogalapot teremtő minden ügylet – melynek teljesítését tanúsító számla (számlák) alapján az adott adómegállapítási időszakban adólevonási jogát gyakorolja – számlá(k)ban feltüntetett ellenértékének adót is tartalmazó összegét a bevallás benyújtásának napjáig teljes mértékben megfizette vagy tartozása egészében más módon megszűnt, és a feltétel fennállásáról az adózó a bevallásában nyilatkozik. … E rendelkezés alkalmazása során az ellenértéket megfizetettnek kell tekinteni, amennyiben abból kizárólag szerződésben előre kikötött teljesítési garancia miatt történik a visszatartás.”

Álláspontom szerint a megfizetettségi szabályt az egyenes áfás ügyletekre kell alkalmazni, hiszen csak azoknál jelenik meg adóáthárítás. Emiatt álláspontom szerint a FAD-os számlák kiegyenlítését e tekintetben nem kell vizsgálni, lévén, hogy azoknál adóáthárításra nem kerül sor, mindössze az adófizetési kötelezettség teljesítése eltérő.

Vélemény, hozzászólás?

Adatok megadása vagy bejelentkezés valamelyik ikonnal:

WordPress.com Logo

Hozzászólhat a WordPress.com felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Google kép

Hozzászólhat a Google felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Twitter kép

Hozzászólhat a Twitter felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Facebook kép

Hozzászólhat a Facebook felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Kapcsolódás: %s