Cégünk ingatlanokat ad bérbe áfásan. A közüzemi számlákat továbbszámlázzuk. A távhő számlát 5%-os áfával számlázzuk. Helyes ez így?
A közüzemi szolgáltatások a bérbeadáshoz, mint főszolgáltatáshoz járulékosan kapcsolódóan szolgáltatásoknak minősülnek, ezért e díjak a továbbszámlázás során felveszik a főszolgáltatás áfa-kulcsát, függetlenül attól, hogy e díjakat a bérbeadással együtt, vagy külön számlába állítva hárítják át a bérlőre.
Minthogy Önök a bérbeadásra az adókötelezettséget választották, ezért a közüzemi díjak továbbszámlázása során e díjakat is 27% áfával növelten szükséges továbbszámlázniuk. A jelenlegi gyakorlatuk, miszerint a távhőszolgáltatás számláját 5% áfával számlázzák tovább, adókockázatot rejt magában az Önök számára, hiszen egy adóellenőrzés során az 5% és a 27% közötti áfa-különbözetet adóhiányként állapíthatják meg az Önök terhére, ezért célszerű helyesbíteni az érintett számlákat.
InterTax Pro Adóblog 